Le rapprochement des comptes est le processus qui permet de s'assurer que les soldes des comptes des états financiers sont corrects à la fin d'une période comptable. C'est un processus qui utilise deux ensembles d'enregistrements pour s'assurer que les chiffres sont corrects et concordants. Et s'ils ne sont pas d'accord, faire les ajustements nécessaires ou identifier et expliquer les différences.
Les rapprochements de comptes sont généralement effectués après la clôture d'une période financière. Les comptables examinent chaque compte dans les états financiers et vérifient que le solde indiqué est exact. Cela implique souvent de comparer le solde des états financiers à une autre source d'informations, par exemple en comparant le solde du compte de trésorerie à un relevé bancaire externe. Voici d'autres exemples de comptes critiques nécessitant un rapprochement :
La principale raison d'effectuer le rapprochement des comptes est d'assurer la cohérence et l'exactitude des rapports financiers. Les rapprochements de comptes sont particulièrement importants et constituent un contrôle interne clé pour les entreprises publiques qui doivent communiquer leurs résultats financiers à des parties prenantes externes, avec des pistes d'audit détaillées disponibles pour sauvegarder tous les soldes de comptes.
Il existe plusieurs types d'outils que les comptables peuvent utiliser pour effectuer des rapprochements de comptes. Avant la disponibilité des PC et des tableurs électroniques, les rapprochements de comptes étaient souvent effectués manuellement, à l'aide d'un crayon et de papier. La disponibilité des ordinateurs personnels et des tableurs au début des années 1980 a changé la donne, et les tableurs sont devenus l'un des outils les plus populaires pour effectuer des rapprochements de comptes.
Depuis le début des années 2000, des applications logicielles de rapprochement de comptes spécialement conçues sont devenues disponibles. Ces applications logicielles offrent la possibilité de charger les soldes des comptes et les transactions à partir des systèmes GL/ERP, d'automatiser les tâches manuelles d'appariement et de comparaison et de prendre en charge les flux de travail et les approbations électroniques.
Les applications logicielles de rapprochement de comptes spécialement conçues sont disponibles de manière autonome et peuvent également être mises en œuvre dans le cadre d'une suite intégrée de Logiciel CPM applications. Ces applications comprennent généralement clôture financière et consolidation, planification, budgétisation et prévisions, analyse des rapports et d'autres capacités.